东秦校字［2003］66号

流动资产是学校资产的重要组成部分，流动资产的管理贯穿于学校整个财务管理的始终，因此现金管理成为高等学校财务管理的重要组成部分。为做好现金管理，减少现金使用，保护现金安全，杜绝违法乱纪行为，防止现金丢失被盗，制定本规定。

第一条  出纳员必须严格执行国家各项财经政策和纪律，遵守现金管理制度，严守岗位责任，接受银行监督。

第二条  具体办理各项现金收支业务，收付款项必须按规定的程序即审核后的凭证办理。出纳员不得自制凭证，自行收支款项。收支款项后必须在记账凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及个人印章。

第三条  现金使用范围：

(一)临时工工资、节日补助、补发工资；

(二)个人劳务报酬，包括稿费以及其他专门工作报酬；

(三)付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

(四)各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支出；

(五)出差人员必须随身携带的旅差费；

(六)确实需要以现金支付的其他开支。

第四条  设置“现金”会计科目，建立现金日记账簿，根据已经收讫、付讫的收付款凭证，出纳员要及时逐笔登记现金日记账，每日终了结出余额，确保账面余额同库存现金核对相符。

第五条  任何人员不准以白条借据抵顶库存现金；不准谎报用途套取现金；不准将学校收入的现金以个人名义存入储蓄。

 第六条  严格执行现金管理制度，收入现金必须及时存入银行，不得坐支和挪用现金，不准超出规定限额存放现金。

第七条  严格控制大额业务现金结算，原则上1千元以上的业务不允许用现金进行结算。

 第八条  存取现金必须两人以上，1万元以上必须派专车存取，确保现金和人员安全。

  第九条  出纳员要保管好保险柜钥匙、“现金收讫”、“现金付讫”印戳，以及个人印章等物品。

 第十条  每次收付大笔现金时，应当两人复点、核验，以保证现金数目准确，防止假钞流通。

第十一条  出纳员结账时如发现有长款、短款情况，必须在当日上报主管领导，并及时查找长款、短款原因，妥善处理。

 第十二条  本规定与国家规定有抵触的按国家规定执行，过去规定与本规定有抵触的按本规定执行。

第十三条  本规定自下发之日起执行。

二○○三年十一月十四日